logo

Kami akan melakukan penilaian terhadap kondisi keuangan, dimulai dengan analisis dinamika dan struktur item neraca restoran Ferrum, yang akan kami lakukan dalam Lampiran 5.

Saldo mata uang meningkat pada tahun 2013 dengan 1.048 ribu rubel. atau 17.097%. Hal ini disebabkan pertumbuhan aset tidak lancar sebesar 26,84% atau 10 56 ribu rubel. dan penurunan aset lancar sebesar 0,48% atau 8 ribu rubel.

Pangsa aset tidak lancar meningkat sebesar 5,07%, meskipun untuk akhir tahun 2012 sudah cukup besar dan mencapai 72,53%.

Aset tidak lancar terutama diwakili oleh aset tetap (ini adalah bangunan restoran, dapur dan peralatan dapur dan dua mobil) - bagian mereka dekat dengan bagian dari aset tidak lancar.

Mempertimbangkan bahwa bagian dari aset tetap restoran Ferrum tinggi, masih tidak pantas untuk meningkatkan pangsa ini bahkan lebih dengan membeli peralatan baru, lebih baik memodernisasi yang lama atau menggunakan yang disewa.

Bagian dari aset lancar menurun sebesar 5,07% dan sebesar 27,47%. Aktiva lancar pada akhir tahun 2013 diwakili oleh saham (11,63%), PPN pada aset yang diperoleh (1,74%) dan piutang jangka pendek (8,43%), investasi keuangan jangka pendek (KFW) (1,74%) dan uang tunai (3,92%). Dari semua item modal kerja, saham hanya kas meningkat sebesar 0,94% dan KPH sebesar 0,03%, sisa saham menurun.

Pada akhir tahun 2013, kewajiban restoran Ferrum diwakili oleh modal dan cadangan sebesar 8,34%, sisa dana pinjaman (91,66%) adalah liabilitas jangka pendek (50,87%) dan hutang (40,78%). Selain itu, situasi pada awal tahun 2013 lebih baik, karena dana pinjaman sebesar 78,67%, dan modal ekuitas - 21,33%, dan selama setahun pangsa mereka menurun sebesar 12,99% dan kondisi keuangan restoran Ferrum menjadi kurang stabil.

Analisis solvabilitas dan likuiditas restoran "Ferrum" akan berlaku di tabel 3.

Tabel 3 - Analisis solvabilitas dan likuiditas restoran "Ferrum"

Deviasi, (+ -, -), 2013 ke

1. Rasio likuiditas saat ini (1-2)

2. Rasio cepat (0,5-1)

3. Rasio likuiditas absolut (0,2-0,4)

Seperti dapat dilihat dari tabel 3, rasio likuiditas saat ini tidak memenuhi standar dan memiliki tren negatif.

Rasio cepat tidak memenuhi batas standar (0,5-1) dan memiliki tren negatif. Rasio likuiditas absolut juga mencapai standar, meskipun dinamikanya positif, tetapi tidak cukup. Dengan demikian, restoran "Ferrum" adalah organisasi yang tidak likuid dan bangkrut, dan oleh karena itu tidak dapat mengandalkan pinjaman untuk pengembangan kegiatannya.

Analisis stabilitas keuangan restoran "Ferrum" tampil di tabel 4.

Tabel 4 - Analisis stabilitas keuangan restoran "Ferrum"

Deviasi, (+ -, -), 2013 ke

1. Rasio otonomi (> 0,5)

2. Rasio konsentrasi dari modal pinjaman (0.7)

Seperti dapat dilihat dari tabel 4, semua koefisien tidak memenuhi standar dan dinamikanya masih menjauhkan mereka dari batas regulasi.

Satu-satunya indikator yang memenuhi standar pada tahun 2011 adalah koefisien otonomi, itu sama dengan 0,52 dengan standar (> 0,5), tetapi kemudian mulai menurun tajam dan dengan demikian dapat dikatakan bahwa restoran Ferrum memiliki keuangan yang tidak stabil posisi itu selama 2012 dan 2013 semakin parah.

Kami akan menganalisis keamanan restoran "Ferrum" dengan modal kerjanya sendiri, di mana dapat dilihat bahwa jenis stabilitas keuangan restoran "Ferrum" pada 2011-2013 adalah situasi keuangan yang tidak stabil dan bahkan krisis. Dalam posisi ini, restoran "Ferrum" memiliki kekurangan modal kerja dan kurangnya sumber jangka panjang pembentukan saham. Penting bagi manajemen untuk mengidentifikasi peluang untuk mengurangi cadangan, serta kemungkinan untuk menambah sumber pembentukan cadangan dan mengoptimalkan struktur mereka.

Lakukan analisis aktivitas bisnis restoran "Ferrum" (tabel 5).

Tabel 5 - Indikator aktivitas bisnis restoran “Ferrum”

Deviasi, (+ -, -), 2013 ke

Tingkat pertumbuhan,% 2013 ke

1. Pendapatan, ribuan rubel

2. Nilai rata-rata tahunan aset, seribu rubel

3. Rasio total oborach. modal (1: 2)

4. Biaya tahunan rata-rata aset lancar

5. Koefisien oborach. aset lancar (1: 4)

6. Biaya rata-rata aset tidak berwujud

7. Koefisien return nonmater. aset (1: 5)

8. Biaya rata-rata ekuitas

9. Rasio pengembalian ekuitas (1: 8)

Seperti dapat dilihat dari tabel 5, rasio total turnover modal hampir tidak berubah pada tahun 2013 dibandingkan tahun 2012, tetapi tumbuh lebih dari 2 tahun sebesar 72,77%. Rasio perputaran aktiva lancar tumbuh pada 2013 hanya 0,83%, selama 2 tahun 8,73%. Tingkat pengembalian aset tidak berwujud sangat tinggi, karena IAs kecil, tetapi tumbuh sebesar 5,48% hanya pada tahun 2013 dibandingkan dengan 2012.

Rasio laba atas ekuitas tumbuh dari 27,24 rubel. untuk 1 gosok. pendapatan pada tahun 2011 dan 77,52 rubel. untuk 1 gosok. pendapatan di 2013 atau 2,8 kali, yaitu, sambil mengurangi modal ekuitas restoran "Ferrum" masih meningkatkan pendapatan, meskipun ini mengarah pada penurunan stabilitas keuangannya.

Analisis indikator profit dan profitabilitas memungkinkan kita menilai efektivitas perusahaan secara absolut (untung) dan relatif, yang kurang rentan terhadap pengaruh inflasi (profitabilitas).

Analisis laba kotor atau pendapatan kotor dari restoran "Ferrum" (tabel 6).

Tabel 6 - Analisis pendapatan restoran "Ferrum" untuk 2011-2013

Deviasi, (+, -), 2013 ke

Tingkat pertumbuhan,% 2013 ke

Pendapatan, ribuan rubel

Penghasilan kotor, ribuan rubel

Tingkat pendapatan kotor,%

Seperti dapat dilihat dari tabel 6, pendapatan tumbuh lebih cepat daripada pendapatan kotor:

195,28%> 189,32% - tingkat pertumbuhan 2013 hingga 2011

105,48%> 96,36% - tingkat pertumbuhan 2013-2012

Hal ini menyebabkan fakta bahwa tingkat pendapatan kotor selama dua tahun berkurang dari 68,48% pada tahun 2011 menjadi 66,39% pada tahun 2013 atau sebesar 8,64%.

Selidiki keuntungan dan profitabilitas restoran "Ferrum" (tabel 7).

Tabel 7 - Analisis keuntungan dan profitabilitas restoran "Ferrum" untuk 2011-2013, ribu rubel.

Deviasi, (+, -), 2013 ke

Tingkat pertumbuhan,% 2013 ke

Pendapatan dari penjualan barang

Untung dari penjualan

Laba sebelum pajak

Seperti dapat dilihat dari tabel 7, bagian pendapatan dari penjualan barang dalam pendapatan menurun sebesar 3,64% selama 2 tahun, yang merupakan karakteristik negatif, sedangkan penurunan pembagian biaya distribusi selama 2 tahun sebesar 0,6% berlawanan, tetapi positif. penjualan menurun 2,6% dalam 2 tahun, kurangnya pendapatan lain dan pertumbuhan biaya lainnya secara negatif mempengaruhi tingkat laba sebelum pajak, yang menurun 16,6%, dan tingkat laba bersih dengan persentase yang sama atau 16,6%.

Analisis indikator profitabilitas pada tabel 8.

Tabel 8 - Indikator profitabilitas restoran "Ferrum" untuk 2011-2013. Ribuan rubel

Laba sebelum pajak

Biaya barang, pekerjaan dan jasa

Profitabilitas kegiatan utama

Pengembalian modal permanen

Pengembalian aset produktif

Kembalikan semua aset

Seperti dapat dilihat dari tabel 8, semua indikator profitabilitas memiliki tren positif, kecuali indikator profitabilitas dari modal permanen, yang menurun secara signifikan pada tahun 2012 dan tahun 2013. karena fakta bahwa restoran "Ferrum" dalam tahun-tahun ini tidak memiliki kewajiban jangka panjang, dan ekuitas menurun. Meskipun peningkatan absolut positif dalam indikator profitabilitas pada tahun 2013 dibandingkan dengan tahun 2012, dapat dilihat bahwa mereka lebih dari 2 kali lebih kecil daripada peningkatan absolut pada tahun 2013 dibandingkan dengan 2011, peningkatan pada tahun 2012 dibandingkan dengan tahun 2011. lebih signifikan.

Mari kita meringkas penelitian dan menarik kesimpulan tentang masalah yang ada dalam kegiatan restoran "Ferrum", yang berdampak negatif terhadap profitabilitas.

Layanan ekonomi dari restoran "Ferrum" hanya diwakili oleh akuntan kepala, oleh karena itu melakukan fungsi-fungsi seorang ekonom, tetapi karena beban kerja akuntansi yang berat, fungsi seorang ekonom tidak sepenuhnya dilakukan. Hal ini menyebabkan kesalahan dalam perencanaan keuangan, termasuk tidak memperhatikan analisis indikator kinerja, yaitu keuntungan dan profitabilitas, karena restoran Ferrum menghasilkan laba, pendapatan tumbuh dan tampaknya tidak ada alasan untuk khawatir, tetapi penting untuk mengetahui faktor-faktor, yang secara positif mempengaruhi pertumbuhan ini dan sangat penting untuk mengidentifikasi faktor-faktor dampak negatif pada laba dan profitabilitas.

Pertumbuhan stok barang di bar, yang menyebabkan overstocking, penurunan omset, sementara sumber daya keuangan tidak digunakan secara rasional, yang berarti bahwa pendapatan dan, akhirnya, laba dan profitabilitas menurun. Penurunan produktivitas tenaga kerja memiliki efek negatif pada pendapatan, yang akhirnya mengarah pada penurunan laba dan profitabilitas. Perlu menemukan cadangan untuk pertumbuhan produktivitas tenaga kerja tanpa meningkatkan jumlah karyawan. Meskipun pertumbuhan dalam produktivitas fondamental, produktivitas modal telah menurun pada tahun 2013, perlu untuk lebih memanfaatkan dana yang ada. Pengembangan organisasi katering lain di kota dan microdistrict memerlukan perluasan jangkauan layanan, sehingga Anda dapat menggunakan layanan katering (katering). Pangsa besar dan peningkatan biaya lainnya mengarah pada penurunan profitabilitas. Ini adalah biaya pembayaran denda dan penalti untuk pelanggaran persyaratan keselamatan kebakaran, persyaratan stasiun sanitasi dan epidemiologi, perhotelan, biaya pernikahan, penggelapan. Anda perlu mengurangi biaya ini.

Analisis kinerja keuangan warnet

3. Turunnya pendapatan karena menurunkan permintaan efektif

Stimulasi permintaan karena inovasi permintaan di pasar katering

Kami menjelaskan masalah yang diidentifikasi secara singkat. Layanan ekonomi dari restoran "Ferrum" hanya diwakili oleh akuntan kepala, oleh karena itu melakukan fungsi-fungsi seorang ekonom, tetapi karena beban kerja akuntansi yang berat, fungsi seorang ekonom tidak sepenuhnya dilakukan. Hal ini menyebabkan kesalahan dalam perencanaan keuangan, termasuk tidak memperhatikan analisis indikator kinerja, yaitu keuntungan dan profitabilitas, karena restoran Ferrum menghasilkan laba, pendapatan tumbuh dan tampaknya tidak ada alasan untuk khawatir, tetapi penting untuk mengetahui faktor-faktor, yang secara positif mempengaruhi pertumbuhan ini dan sangat penting untuk mengidentifikasi faktor-faktor dampak negatif pada laba dan profitabilitas.

Pertumbuhan stok barang di bar, yang menyebabkan overstocking, penurunan omset, sementara sumber daya keuangan tidak digunakan secara rasional, yang berarti bahwa pendapatan dan, akhirnya, laba dan profitabilitas menurun.

Penurunan produktivitas tenaga kerja memiliki efek negatif pada pendapatan, yang akhirnya mengarah pada penurunan laba dan profitabilitas. Perlu menemukan cadangan untuk pertumbuhan produktivitas tenaga kerja tanpa meningkatkan jumlah karyawan.

Meskipun pertumbuhan dalam produktivitas fondamental, produktivitas modal telah menurun pada tahun 2014, perlu untuk lebih memanfaatkan dana yang ada.

Pengembangan organisasi katering publik lainnya di kota dan microdistrict membutuhkan perluasan berbagai hidangan tergantung pada musim, dengan mempertimbangkan kelompok pelanggan yang berbeda.

Sebagian besar pengeluaran lain juga menyebabkan penurunan profitabilitas. Ini adalah biaya pembayaran denda dan penalti untuk pelanggaran persyaratan keselamatan kebakaran, persyaratan stasiun sanitasi dan epidemiologi, perhotelan, biaya pernikahan, penggelapan. Penting untuk mengurangi biaya ini.

Dengan demikian, analisis kegiatan SP Karelin G.S. menunjukkan bahwa restoran ini memiliki cadangan untuk peningkatan profitabilitas.

Analisis kegiatan keuangan dan ekonomi kafe

Studi tentang struktur organisasi dan produksi kafe-bar. Analisis hasil keuangan dari kegiatannya, struktur sumber dan perputaran modal, aktivitas bisnis dan profitabilitas. Evaluasi likuiditas dan solvabilitas perusahaan.

Kirim karya baik Anda di basis pengetahuan itu sederhana. Gunakan formulir di bawah ini.

Siswa, mahasiswa pascasarjana, ilmuwan muda yang menggunakan basis pengetahuan dalam studi dan pekerjaan mereka akan sangat berterima kasih kepada Anda.

1. Karakteristik umum warnet

2. Struktur organisasi dan produksi dari kafe-bar

3. Analisis hasil keuangan dari warnet

3.1 Analisis indikator keuangan

3.2 analisis struktur sumber-sumber kafe modal

3.3. Penilaian likuiditas dan solvabilitas

3.4 Analisis aktivitas bisnis dan profitabilitas kafe

3.4.1 Analisis profitabilitas kafe

3.4.2 Analisis perputaran modal

4. Saran untuk meningkatkan kondisi keuangan LLC "Zin"

perputaran keuntungan keuangan solvabilitas

Tujuan utama dari pelatihan praktis adalah untuk mengkonsolidasikan dan memperdalam pengetahuan yang diperoleh selama pelatihan, perolehan keterampilan praktis dalam spesialisasi dalam transisi sebuah kafe ke hubungan pasar.

Karena praktik ini adalah sarjana, itu adalah tahap tesis, selama pemilihan, akumulasi dan analisis informasi pada topik tesis dilakukan.

Untuk pelatihan praktis, Zin Perseroan Terbatas dipilih, yang dibuat dan beroperasi sesuai dengan Kode Sipil Federasi Rusia, Undang-undang Federal "Tentang Perseroan Terbatas", dan tindakan legislatif lainnya dari Federasi Rusia.

Secara administratif, LLC "Zin" terletak di Moskow.

Objek studi - kafe-bar LLC "Zin"

Tujuan dari laporan ini adalah untuk meninjau masalah utama dan kekhasan dari kegiatan Zin LLC di pasar layanan, untuk menganalisis kegiatan keuangan dan ekonomi dari kafe.

Tugas-tugas dipecahkan dalam laporan ini:

- gambaran umum dari kegiatan kafe-bar;

- analisis struktur organisasi kafe-bar;

analisis keuangan dan ekonomi kafe;

proposal untuk memperbaiki kondisi keuangan.

Untuk melaksanakan laporan, metode digunakan dari literatur ilmiah tentang manajemen strategis, manajemen perusahaan, manajemen keuangan dan analisis, dan ekonomi café.

Laporan ini terdiri dari tiga bagian, yang pertama menguraikan kegiatan kafe, yang kedua menggambarkan struktur organisasi dan produksi kafe, yang saya pelajari selama magang.

Pada bab ketiga tentang data pelaporan terlampir, analisis situasi keuangan perusahaan untuk 2004-2005 dilakukan, kesimpulan utama diambil dan kesimpulan umum ditulis pada kegiatan kafe-bar Zin.

1. Karakteristik umum warnet

Cafe-bar "Zin" didirikan pada tahun 2001. Tujuan utama yayasan adalah layanan pelanggan berkualitas tinggi. Data organisasi kami adalah sebagai berikut:

? Alamat resmi: 21059 Moskow,

? Alamat yang sebenarnya: 103009 Moskow, st.

Sesuai dengan Piagam tersebut, kegiatan kafe-bar "Zin" adalah:

penyediaan layanan katering;

penyediaan layanan rekreasi agregat yang memenuhi standar layanan yang diterima secara umum;

penyediaan layanan rekreasi agregat yang memenuhi standar layanan yang diterima secara umum;

perilaku independen dari kegiatan ekonomi dengan cara yang ditentukan oleh hukum;

properti sewa dan penyediaan properti untuk disewakan;

pelaksanaan kegiatan lain yang tidak dilarang oleh hukum yang berlaku. Semua kegiatan Perusahaan dilakukan sesuai dengan hukum yang berlaku.

Kafe-bar dikelola oleh badan eksekutif tunggal - Direktur Jenderal.

Hubungan kerja karyawan Perusahaan diatur oleh undang-undang tenaga kerja saat ini.

2. Struktur organisasi dan produksi dari kafe-bar

Pada saat pendiriannya, perusahaan terdiri dari 20 orang. Sampai saat ini, jumlah karyawan telah berubah sedikit dan 23 orang.

Struktur organisasi organisasi menggambarkan bahwa restoran masih mempertahankan subordinasi dualistik (misalnya, subordinasi koki pada saat yang sama dengan koki dan direktur umum, serta subordinasi pembersih kepada administrator aula dan direktur umum menempatkan mereka dalam situasi yang sulit dan menyebabkan kebingungan dan ketidakpastian yang instruksi untuk diikuti ). Konflik antara pembersih dan pelayan secara berkala muncul dalam kolektif, dan akar masalah ini juga terletak pada dualitas subordinasi. Masalah ini layak mendapat perhatian lebih dari manajemen restoran. Diagram menunjukkan bahwa administrator aula, manajer persediaan, koki dan wakil direktur keuangan berada pada tingkat subordinasi yang sama (menurut pengamatan saya, ada hubungan yang cukup ramah di antara mereka tanpa ada persimpangan kepentingan) dan sering mendelegasikan otoritas mereka satu sama lain dalam manajemen pekerja tingkat bawah.

3. Analisis hasil keuangan dari warnet

3.1 Analisis indikator keuangan

Memeriksa konsistensi indikator ekonomi menunjukkan bahwa laporan tahunan sedang dipersiapkan dengan benar, diverifikasi dan dapat digunakan untuk menganalisis kegiatan keuangan warnet.

Analisis kondisi keuangan perusahaan - adalah perhitungan, interpretasi dan evaluasi serangkaian indikator keuangan yang mencirikan berbagai aspek organisasi.

Tujuan dari analisis ini adalah untuk memperoleh informasi yang diperlukan untuk membuat keputusan manajemen.

Tugas utama diselesaikan selama analisis keuangan:

tekad ("fiksasi") dari kondisi keuangan kafe pada saat penelitian;

mengidentifikasi tren dan pola dalam pengembangan kafe untuk periode yang diteliti;

definisi tempat "sempit" yang mempengaruhi kondisi keuangan kafe;

identifikasi cadangan yang dapat digunakan perusahaan untuk memperbaiki kondisi keuangan.

Area utama analisis:

analisis struktur neraca dan modal kerja bersih

analisis likuiditas dan stabilitas keuangan

analisis profitabilitas dan struktur biaya

analisis efisiensi tenaga kerja.

Tergantung pada tugasnya, analisisnya mungkin memiliki berbagai tingkat detail di masing-masing bidang, tetapi dalam bentuk singkat perlu dilakukan analisis di semua bidang. Hal ini disebabkan oleh keterkaitan indikator: perubahan dalam beberapa indikator mungkin merupakan konsekuensi dari perubahan yang lain. Misalnya, penurunan profitabilitas sering dikaitkan dengan memburuknya perputaran aset.

Tergantung pada tujuan, analisis keuangan dari kafe dapat dilengkapi dengan studi lain (pemasaran, teknologi).

Hasil keuangan dari kafe dicirikan oleh jumlah keuntungan dan tingkat profitabilitas. Semakin besar jumlah laba, semakin tinggi tingkat profitabilitas, semakin efisien fungsi perusahaan, semakin stabil posisi keuangannya. Oleh karena itu, pencarian cadangan untuk meningkatkan keuntungan dan profitabilitas adalah salah satu tugas utama di bidang bisnis apa pun.

Sumber utama informasi untuk analisis adalah data akuntansi analitis untuk akun hasil, "Laporan Laba dan Rugi" (Formulir No. 2), Laporan Arus Modal (Formulir No. 3).

Analisis struktur dan dinamika hasil keuangan, OOO "Zin" akan berpegang pada dasar data tabel No 1.

Tabel 1 Dinamika hasil keuangan dari kafe LLC "Zin"

Hasil dari penjualan barang

Biaya penjualan barang

Keuntungan dari penjualan (1-2-3-4)

Piutang bunga

Hutang bunga

Penghasilan dari partisipasi di organisasi lain

Penghasilan operasional lainnya

Beban operasional lainnya

Pendapatan non-operasional lainnya

Biaya non-operasional lainnya

Laba sebelum pajak (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Aset pajak tangguhan

Kewajiban pajak tangguhan

Pajak penghasilan kini

Pembayaran untuk penghitungan ulang pajak penghasilan, jumlah denda pajak yang harus dibayar

Saldo laba (rugi) dari tahun pelaporan (14-15-16)

Seperti data dalam tabel menunjukkan, pendapatan penjualan untuk periode yang ditinjau meningkat sebesar 542.419 rubel. (dengan 9,72%). Biaya produksi pada tahun 2003 adalah 40,7% dari pendapatan. Pada tahun 2004, angka ini menurun dan mencapai 36,83% dari pendapatan.

Jumlah biaya penjualan pada tahun 2004 meningkat sebesar 126.146 rubel dibandingkan dengan tahun sebelumnya. (32,58%), dan manajerial menurun 25.925 rubel. (dengan 1177%). Sebagai hasil dari perubahan ini, laba dari penjualan pada tahun 2004 berjumlah 3.160.363 rubel, yaitu sebesar 4,58292 rubel. (16,96%) lebih dari tahun 2003.

Peningkatan pendapatan penjualan dikaitkan dengan peningkatan penyediaan layanan karena penggantian dan pengenalan peralatan yang lebih modern. Peningkatan biaya penjualan adalah karena peningkatan kontrak untuk pasokan produk.

3.2 analisis struktur sumber-sumber kafe modal

Untuk menganalisis struktur sumber-sumber modal, LLC "Zin" menggunakan data yang disajikan dalam tabel 2.

Tabel 2. Analisis struktur sumber pembiayaan

Rasio kafe otonomi keuangan

Rasio ketergantungan keuangan

Rasio utang saat ini

Rasio kemandirian keuangan jangka panjang

memiliki + modal jangka panjang/

Rasio Cakupan Utang

Rasio leverage keuangan

Rasio otonomi keuangan menunjukkan pembagian ekuitas dalam total neraca mata uang. Pada tahun 2004, dibandingkan dengan tahun sebelumnya, koefisien ini menurun 0,11 dan sebesar 0,75. Hal ini menunjukkan bahwa tiga perempat dari aset kafe dijamin oleh ekuitas.

Rasio leverage menunjukkan berapa banyak aset kafe yang dibiayai dengan modal pinjaman. Pada tahun 2004, angka ini meningkat sebesar 11% dan sebesar 0,25. Ini menunjukkan bahwa seperempat aset kafe diperoleh melalui dana pinjaman.

Rasio utang saat ini menunjukkan berapa proporsi modal kafe ditempati oleh investasi keuangan jangka pendek. Untuk periode yang dianalisis, indikator ini berubah tidak signifikan - dari 5% pada tahun 2003 menjadi 6% - pada tahun 2004.

Rasio ketergantungan keuangan jangka panjang menunjukkan rasio modal sendiri dan jangka panjang terhadap total neraca mata uang. Nilai koefisien ini sedikit berubah dari 94% pada tahun 2003 menjadi 93% pada tahun 2004.

Rasio cakupan utang ekuitas menunjukkan berapa banyak modal ekuitas melebihi pinjaman (atau sebaliknya), yaitu, mengatakan berapa banyak rubel dari modal ekuitas jatuh pada setiap rubel dari modal pinjaman yang diinvestasikan dalam bisnis. Seperti yang ditunjukkan oleh data yang dihitung pada tahun 2003, angka ini adalah 6,35, yaitu modal sendiri organisasi melebihi pinjaman uang lebih dari 6 kali. Pada tahun 2004, rasio ini menurun setengah karena organisasi menarik dana pinjaman tambahan.

Rasio leverage keuangan menunjukkan rasio modal pinjaman terhadap ekuitas. Rasio ini berbanding terbalik dengan rasio ekuitas.

Analisis status properti LLC "Zin", struktur sumbernya, menegaskan kesimpulan tentang memburuknya kondisi keuangan kafe. Kerusakan ini terjadi karena peningkatan bagian dari kewajiban jangka panjang, dan, sebagai hasilnya, penurunan bagian dari dana sendiri dari kafe yang diteliti.

3.3. Penilaian likuiditas dan solvabilitas

Likuiditas (solvabilitas saat ini) - salah satu karakteristik paling penting dari kondisi keuangan organisasi, yang menentukan kemampuan membayar tagihan secara tepat waktu dan faktanya adalah salah satu indikator kebangkrutan. Hasil analisis likuiditas penting dalam hal baik pengguna internal dan eksternal informasi tentang organisasi.

Tujuan dari analisis likuiditas adalah untuk menilai kemampuan kafe untuk sepenuhnya memenuhi kewajiban jangka pendek dengan mengorbankan aset saat ini secara tepat waktu.

Analisis likuiditas neraca terdiri dalam membandingkan dana dengan aset, dikelompokkan berdasarkan tingkat berkurangnya likuiditas, dengan kewajiban jangka pendek pada kewajiban, yang dikelompokkan berdasarkan tingkat urgensi pembayaran mereka:

A1 - aset yang paling likuid adalah kas kafe dan investasi keuangan jangka pendek. Dengan menggunakan kode dari garis bentuk keseimbangan penuh (bentuk angka 1), kita dapat menulis algoritma untuk menghitung kelompok ini:

A1 = p.250 + p.260. (1.1)

A2 - aset cepat - piutang jangka pendek

A3 - aset yang bergerak lambat - saham, PPN pada nilai yang diperoleh dan aset lancar lainnya:

A3 = p.210 + p.220 + p.270 (1,3)

A4 - aset tidak likuid - aset tidak lancar dan piutang jangka panjang:

A4 = p.190 - p.230. (1.4)

Kami akan mengelompokkan aset dari saldo dan memasukkannya ke dalam tabel 3.

Pengelompokan aset kafe oleh likuiditas

investasi keuangan jangka pendek

piutang jangka pendek

pajak pertambahan nilai

aset lancar lainnya

Aset tidak lancar (tanpa item termasuk dalam 3 gr.)

piutang jangka panjang

Data dalam tabel menunjukkan bahwa pada tahun 2003 jumlah aset yang paling likuid adalah 350.947 rubel. atau 3,72% dalam struktur aset kafe. Pada tahun 2004, dengan mengurangi arus kas dari kafe oleh 1.76562 rubel. bagian dari aset yang paling likuid dalam struktur semua aset kafe adalah 1,28%.

Aset yang dapat dipasarkan adalah piutang jangka pendek. Bagian mereka pada tahun 2003 adalah 17,62% dalam struktur aset kafe, dan pada tahun 2004 karena debitur melunasi utang mereka, itu berkurang dengan 994765 rubel. dan bagian mereka dalam aset kafe sebesar 4,89%.

Kelompok aset yang bergerak lambat meliputi persediaan, pajak pertambahan nilai, dan aset lancar lainnya. Jumlah mereka pada tahun 2003 adalah 1479193 rubel. dan bagian dalam aset kafe adalah 15,69%. Pada tahun 2004, jumlah mereka meningkat 50,79898 rubel. dan bagian mereka dalam struktur aset kafe adalah 14,58%.

Kelompok aset yang tidak likuid termasuk aset tidak lancar dan piutang jangka panjang. Bagian dari kelompok aset ini dalam komposisi semua aset kafe pada tahun 2003 adalah 62,96%. Pada tahun 2004, karena peningkatan jumlah aset tidak lancar (pembelian peralatan baru) sebesar RUB 4,870,946. bagian mereka di aset kafe meningkat menjadi 79,26%.

Kewajiban saldo dikelompokkan sesuai dengan tingkat urgensi pembayaran mereka:

F1 - kewajiban yang paling mendesak adalah hutang, kewajiban lain, dan juga pinjaman yang tidak dibayar tepat waktu:

F2 - kewajiban jangka pendek - pinjaman jangka pendek dan dana pinjaman:

F2 = p. 610 + p. 660. (1.6)

F3 - liabilitas jangka panjang - pinjaman jangka panjang dan dana pinjaman, utang dividen dan cadangan untuk biaya masa depan:

F3 = p.590 + p. 630 + hal. 650 (1.7)

F4 - Liabilitas tetap - modal sendiri (saham), yang selalu tersedia di kafe:

F4 = p.490 + p.640. (1,8)

Pengelompokan kewajiban disajikan dalam tabel 4.

Kelompok kewajiban kafe dengan tingkat urgensi pembayaran kembali kewajiban

pinjaman jangka pendek

kewajiban lancar lainnya

pinjaman bank jangka panjang

hutang kepada peserta dalam pembayaran pendapatan

cadangan untuk biaya masa depan

penghasilan tangguhan

Dari data dalam tabel dapat dilihat bahwa pada tahun 2004 jumlah kewajiban yang paling mendesak, yang termasuk hutang, meningkat dibandingkan dengan tahun sebelumnya oleh 119.898 rubel. dan bagiannya dalam komposisi kewajiban pada tahun 2003 adalah 4,2%.

Karena perusahaan tidak memiliki kewajiban jangka pendek lain pada tahun 2003 dan 2004, kelompok kewajiban jangka pendek terdiri dari pinjaman dan kredit jangka pendek. Pada tahun 2003, jumlah mereka adalah 18.581 rubel. atau 0,2% dalam kewajiban. Pada tahun 2004, perusahaan diberikan pinjaman dalam jumlah 232964 rubel. untuk membeli peralatan. Hasilnya adalah peningkatan bagian dari kewajiban jangka pendek dalam total aset menjadi 1,85%.

Kewajiban jangka panjang diwakili oleh pinjaman jangka panjang bank dan cadangan untuk biaya yang akan datang. Ukuran kelompok kewajiban ini pada tahun 2003 adalah 811.895 rubel. atau 8,61% dari seluruh kewajiban cafe. Pada tahun 2004, organisasi menerima tambahan pinjaman jangka panjang dalam jumlah 1.805.620 rubel. dan bagian mereka dalam kewajiban selama periode ini adalah 19,2%

Kewajiban permanen termasuk ekuitas dan pendapatan ditangguhkan. Pada tahun 2003, bagian dari kelompok kewajiban ini dalam jumlah total mereka adalah 86,39%. Pada tahun 2004, karena peningkatan jumlah laba ditahan, bagian mereka dalam kewajiban adalah 74,76%.

Untuk menentukan likuiditas neraca, perlu untuk membandingkan hasil dari kelompok yang diberikan untuk aset dan kewajiban. Secara tradisional, keseimbangan dianggap benar-benar cair jika sistem rasio terjadi:

2003 2004

Seperti dapat dilihat dari rasio yang disajikan, baik pada tahun 2003 maupun pada tahun 2004, keseimbangan sebuah kafe dapat dianggap benar-benar cair. Selain itu, dari ketidaksetaraan di atas dapat dilihat bahwa pada tahun 2004 posisi kafe memburuk, karena jumlah kewajiban jangka panjang selama periode ini tidak mencakup jumlah jangka pendek.

Untuk menilai likuiditas dan solvabilitas dalam jangka pendek, indikator berikut dihitung:

-rasio saat ini

- rasio likuiditas menengah

- rasio likuiditas absolut

Perhitungan koefisien ini diberikan dalam tabel №5.

Cafe Liquidity Ratios

rasio likuiditas absolut

rasio cepat

rasio saat ini

Rasio likuiditas absolut (instan) mencerminkan kemampuan organisasi untuk memenuhi kewajiban jangka pendek dengan mengorbankan kas bebas dan investasi keuangan jangka pendek. Indikator rasio likuiditas absolut pada akhir 2004 adalah 0,21, dengan norma rasio ini 0,2-0,3. Artinya, pada akhir 2004, suatu perusahaan dapat membayar kembali 21% dari kewajiban jangka pendeknya dengan mengorbankan uang tunai dan sekuritas.

Rasio rasio likuiditas antara 0,7-1. Dalam perusahaan yang diteliti, rasio ini adalah: pada tahun 2003 - 4,27, pada tahun 2004 - 1,02. Nilai-nilai ini menunjukkan bahwa baik pada tahun 2003 dan 2004, suatu perusahaan dapat membayar semua kewajiban jangka pendeknya dalam waktu dekat dengan mengorbankan uang tunai dan investasi jangka pendek.

Rasio likuiditas saat ini menunjukkan bagian apa dari kewajiban jangka pendek yang dapat dibayar perusahaan dengan memobilisasi semua aset cairnya. Rasio rasio ini lebih dari 2.

Seperti perhitungan pada tahun 2003 menunjukkan, nilai koefisien ini adalah 7,71. Pada tahun 2004, rasio likuiditas saat ini menurun 2,77 dan menjadi 4,94.

Kelebihan aktiva lancar atas liabilitas keuangan jangka pendek memberikan persediaan cadangan untuk mengkompensasi kerugian yang mungkin timbul oleh suatu perusahaan ketika menempatkan dan melikuidasi semua aktiva lancar selain uang tunai. Semakin besar nilai indikator ini, semakin besar kepercayaan kreditur bahwa utang akan dilunasi.

Dengan demikian, perhitungan indikator likuiditas menegaskan kesimpulan di atas bahwa pada tahun 2004 posisi keuangan warnanya memburuk, tetapi masih tetap dalam kisaran normal.

3.4 Analisis aktivitas bisnis dan profitabilitas kafe

Seperti yang Anda ketahui, modal bergerak konstan, bergerak dari satu tahap sirkuit ke sirkuit lainnya:

Pada tahap pertama, kafe mengakuisisi aset tetap yang diperlukan, stok produk komoditas, dan pada yang kedua, dana ini digunakan untuk membayar karyawan, membayar pajak, pembayaran asuransi sosial, dan biaya lainnya. Tahap ini diakhiri dengan penjualan produk ke pelanggan dan penerimaan dana untuk produk yang dikirim ke akun kafe. Semakin cepat modal membuat sirkuit, semakin banyak produk yang dibeli dan dijual dengan jumlah modal yang sama. Keterlambatan dalam pergerakan dana pada tahap apa pun mengarah pada perlambatan perputaran, membutuhkan investasi tambahan dana dan dapat menyebabkan kemunduran yang signifikan dalam kondisi keuangan.

Dicapai sebagai hasil dari percepatan pergantian, efeknya dinyatakan terutama dalam peningkatan pendapatan penjualan tanpa daya tarik tambahan sumber daya keuangan. Selain itu, karena percepatan perputaran modal ada peningkatan dalam jumlah laba, karena biasanya kembali ke bentuk tunai asli secara bertahap. Jika penjualan produk tidak menguntungkan, percepatan perputaran dana mengarah ke penurunan hasil keuangan. Ini mengikuti dari apa yang telah dikatakan bahwa perlu berusaha tidak hanya untuk mempercepat pergerakan modal di semua tahap sirkuit, tetapi juga untuk memaksimalkan pengembaliannya, yang menghasilkan peningkatan jumlah laba dengan satu rubel modal. Ini dicapai dengan penggunaan semua sumber daya yang rasional dan ekonomis, mencegah pembengkakan biaya, kerugian di semua tahap sirkuit. Akibatnya, modal akan kembali ke kondisi semula dalam jumlah yang lebih besar, yaitu dengan untung.

Analisis keefektifan penggunaan modal ditandai oleh profitabilitas (profitabilitas) - rasio jumlah laba terhadap nilai properti.

3.4.1 Analisis profitabilitas kafe

Perhitungan rasio profitabilitas kafe diberikan dalam tabel 6.

Top